严查
！小规模纳税人有销无进
，即日起
，这类企业要小心了...

转自 税海公众号

不少老板和会计们都存在这样一个误区：觉得自己是小规模纳税人，不存在增值税抵扣，进货可以不用取得发票？这样真的可行吗？注意！近期税务局开始严查有销无进的行为了
，各位老板们赶紧自查自纠。

01

注意了
！小规模有销无进

风险巨大！

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险
，一不小心很可能成为税局重点稽查对象
。

01
涉嫌虚开发票

小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点
。

对于真实经营的小规模来说
，一定要及时索要发票，否则
，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上
。

02
不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定
，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。

03
可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票


，或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的；

(五)跨规定区域开具发票的
；

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的

。

04
自身权益无法得到保障

从公司的角度来说
，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险
。

除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？美彩国际一起来看看吧
！

02

警惕！小规模、个体户

七大涉税风险点
，赶紧自查！

1、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

作废普票份数10份
，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件
，都容易作为异常企业预警。

2
、超标强制转为一般纳税人

小规模纳税人开票限额在500万以下，都知道开票超过500万以上会被强制升为一般纳税人，但很多人理解为1-12月累计开票额在500万以下
。

但是根据《增值税一般纳税人管理办法》相关说明规定，是连续12个月或者4个季度
，并不是年度内
，这个一定要区分好。，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说
，无疑增加了税收负担
。

3
、一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票
，同一IP地址对外开具发票等等
。

4、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人
，短时间内开具大量发票
，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等
。

5、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账
；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

6、个体户没有业务
，可以不报税

很多个体户
，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税
！

征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

7、个体户免税

，不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。很多人认为
，没超过免征额不用交税就不用报税
，这种想法是错误的
。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的

，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策
！

03

会计人注意！

这20个账面涉税风险点


！

除了上面小规模纳税人有销无进的情况，还有很多大家不太关注的点，依然存在相应的涉税风险点
。小编给大家总结了20个账面涉税风险点，会计人赶紧对照自查吧！

⑴动辄就用白条等不合格凭证入账。
⑵企业账面上无法收回的应收账款
，任性转为坏账损失
，留存备查资料不全
。
⑶将购买的固定资产账务上一次性计入费用。
⑷固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。
⑸人为缩短固定资产折旧年限。
⑹管理费用等期间费用的明细科目乱写，或者直接计入“其他”。
⑺账面上长期挂着股东个人借款。
⑻库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符

。
⑼银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符
。
⑽把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税
。
⑾赠送礼品等未扣缴个人所得税。
⑿企业明明在建工程已经竣工决算
，一直未转入固定资产。
⒀经常取得发票抬头不是公司全称的发票
。
⒁该打上备注栏的发票没有填写备注。
⒂经常出现以往年度的费用发票入账。
⒃利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。
⒄擅自把取得的征税收入计入不征税收入。
⒅人为计提母子公司之间的管理费。
⒆取得了开具税率错误的增值税发票入账
。
⒇企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产
。